Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Займ начисление в конце срока процентов бухгалтерский и налоговый учет

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогообложение процентов налогом на прибыль организаций

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В сложившейся ситуации в бухгалтерском учете доход в виде процентов по займам выданным исчисляется ежемесячно на дату возникновения задолженности по договору займа, то есть в соответствии с графиком платежей.

В целях налогового учета доход в виде процентов исчисляется ежемесячно в размере, полученном в соответствии с графиком платежей. В случае несвоевременной уплаты процентов заемщиком доход исчисляется на конец месяца исходя из суммы непогашенного долга, срока пользования займом и процентов, установленных условиями договора. Предоставленные организацией процентные займы, удовлетворяющие условиям, установленным п. Согласно п. В рассматриваемом случае предоставление займов не является основным видом деятельности заимодавца.

Следовательно, доходы, получаемые организацией в связи с заключением договора займа, относятся к прочим поступлениям п. Такая уверенность имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива.

При этом в бухгалтерском учете проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора п. Таким образом, доход в виде процентов отражается ежемесячно в соответствии с условиями договора независимо от того, получила ли организация проценты фактически.

В рассматриваемом случае согласно условиям договора заемщик ежемесячно должен перечислять проценты и часть суммы основного долга. Поэтому считаем, что в данной ситуации доход в виде процентов возникает у организации-заимодателя на дату возникновения задолженности заемщика в соответствии с графиком платежей.

Причем доход признается независимо от того, выполнил ли заемщик обязательство по оплате или нет. В соответствии с п. Организации, применяющие метод начисления, признают проценты по займам в составе доходов в соответствии с п. Пунктом 6 ст. В случае, если договором займа или иным аналогичным договором включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами предусмотрено, что исполнение обязательства по такому договору зависит от стоимости или иного значения базового актива с начислением в период действия договора фиксированной процентной ставки, доходы, начисленные исходя из этой фиксированной ставки, признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного налогового периода, а доходы, фактически полученные исходя из сложившейся стоимости или иного значения базового актива, признаются на дату исполнения обязательства по этому договору.

Смотрите письма Минфина России от Порядок ведения налогового учета доходов расходов в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам определен ст. Пунктом 4 ст. Признание доходов в виде процентов по долговым обязательствам осуществляется налогоплательщиком, определяющим доходы по методу начисления, ежемесячно независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, по которому срок его действия приходится более чем на один отчетный налоговый период.

Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов сумму процентов, определяемую в порядке, установленном п.

По мнению Минфина России и налоговых органов, из этого следует, что проценты по всем видам заимствований признаются в составе внереализационных доходов равномерно в течение всего срока действия договора на конец каждого месяца пользования предоставленными денежными средствами, вне зависимости от того, какие именно условия прописаны в договоре в отношении даты осуществления расчетов по суммам начисленных за период пользования процентов. При этом доходы подлежат отражению исходя из процентной ставки, применяемой ко всему сроку действия договора, а не из процентной ставки, применяемой в случае наступления дополнительных условий, например, досрочного расторжения такого договора.

Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина России от В письме Минфина России от В данной ситуации организация заключила с заемщиком договор займа с графиком платежей, который предусматривает ежемесячное погашение займа и процентов по нему аннуитетными платежами. Для целей исполнения обязательств по кредитному договору существуют две схемы погашения кредита: аннуитетная и дифференцированная.

Различие между ними состоит в том, что при аннуитетных платежах кредит погашается ежемесячно равными суммами, в то время как дифференцированные платежи пересчитываются каждый месяц. В состав платежа при аннуитетной схеме погашения кредита входит сумма процентов, начисляемых на остаток основного долга, а также часть самого кредита, которая рассчитывается таким образом, чтобы все ежемесячные платежи были равными на весь период пользования кредитом, определенный кредитным договором п.

В течение периода пользования кредитом происходит поэтапное погашение задолженности, доля которой в составе аннуитетного платежа увеличивается с каждым месяцем, и, соответственно, уменьшается размер процентов, подлежащих уплате за очередной месяц пользования кредитными средствами апелляционное определение Ростовского областного суда от Дифференцированный платеж складывается из фиксированной суммы основного долга и начисленных на день внесения платежа процентов по кредиту определение Приморского краевого суда от При этом как сумма аннуитетного, так и дифференцированного платежа предполагает уплату процентов за кредит исключительно за фактический срок, в течение которого заемщик пользовался денежными средствами, и рассчитывается в процентах от суммы основного долга.

Смотрите письмо Банка России от Полагаем, что указанные способы исполнения обязательств по кредитному договору подлежат аналогичному применению и по договору займа. То есть в любом случае проценты исчисляются на сумму основного долга на дату погашения займа в соответствии с графиком платежей.

Соответственно, при применении метода начисления доходы в виде процентов по выданному займу исчисляются в налоговом учете на конец месяца, исходя из процентной ставки, предусмотренной условиями договора. Подтверждают наше мнение разъяснения специалистов финансового ведомства, приведенные в письме Минфина России от В данном письме на вопрос признания доходов в налоговом учете по договору займа, по условиям которого предусмотрен еженедельный возврат займа с начисленными процентами, рассчитанных по формуле аннуитетного платежа, Минфин России пояснил, что доходы в виде процентов необходимо учитывать в составе внереализационных доходов исходя из процентной ставки по долговому обязательству, его непогашенной суммы и срока на конец каждого месяца соответствующего отчетного налогового периода.

Заметим, что в случае, когда заемщик возвращает заем ежемесячно равными платежами с уплатой начисленных процентов в середине месяца как в данной ситуации , сумма дохода в виде процентов, начисленного в целях налогообложения, и сумма процентов, фактически уплачиваемых заемщиком, скорее всего, не будут совпадать.

Например, если по графику платежей заемщик уплачивает часть основного долга с начисленными процентами го числа месяца, то на последний день месяца сумма непогашенного долга будет уже меньше, и, соответственно, будет меньше сумма начисленных процентов. При этом как уже было отмечено в соответствии со вторым абзацем п.

По нашему мнению, данная норма применима и в данной ситуации. Полагаем, что в рассматриваемом случае дата уплаты процентов и суммы основного долга в соответствии с графиком платежей признается датой исполнения обязательства по договору п.

Поэтому считаем, что в целях налогового учета в сложившейся ситуации доход в виде процентов признается на конец месяца в размере, исчисленном исходя из процентной ставки, предусмотренной условиями договора и непогашенной суммы долга.

При этом если организация получила проценты в большем размере при условии, что заемщик вносит оплату своевременно , то разница между начисленными процентами и фактически полученными процентами учитывается в составе доходов. Таким образом, считаем, что в случае, если заемщик своевременно исполняет свои обязательства по уплате суммы основного долга и процентов за пользование заемными средствами, доход заемщика в виде процентов полученных в налоговом и бухгалтерском учете будет совпадать.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Учет выданных займов и процентов к получению; - Энциклопедия решений.

Бухгалтерский учет выдачи займов из кассы; - Энциклопедия решений. Доходы в виде процентов по договорам займа, банковского счета, банковского вклада в целях налогообложения прибыли. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Организация выдала заем по договору процентного займа с графиком платежей, который предусматривает ежемесячное погашение займа и процентов по нему аннуитетными платежами.

Дата ежемесячных платежей не совпадает с последним днем месяца. Выдача займов для организации не является основным видом деятельности. Какую сумму процентов организация должна признавать в доходах в бухгалтерском и налоговом учете: сумму процентов, рассчитанную за месяц по формуле аннуитета, или сумму процентов, рассчитанную за месяц исходя из остатка основного долга по займу?

Организация выдала заем по договору процентного займа с графиком платежей, который предусматривает ежемесячное погашение займа и процентов по нему аннуитетными платежами.

Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, может признавать расходы по займам в составе прочих расходов. Проценты по займу, использованному для приобретения строительства амортизируемого имущества, следует включать во внереализационные расходы, а не в первоначальную стоимость этого имущества.

Компаниям не всегда хватает собственных средств на ведение деятельности. Иногда приходится занимать деньги у банка, учредителя или другой компании. Далее мы будем называть все виды долговых обязательств займами.

Калденбергер, магистр учета и аудита,. Единственный учредитель внёс займ в Компанию в сумме тенге на пополнение оборотных средств. Займ предоставил на 2 года. Причем планируется начислять вознаграждение. Как правильно посчитать и отразить в бухгалтерском учете проценты по вознаграждению, если займ был предоставлен учредителем

Налоговый и бухгалтерский учет кредитов и беспроцентных займов

Кредит представляет собой денежные средства, перечисленные кредитной организацией заемщику. При этом последний осуществляет выплату процентов за пользование такими заемными средствами. Важным отличием займа от кредита является то, что заем — привлеченные средства организаций и физлиц, выраженные деньгами или их натуральным эквивалентом. В бухгалтерском учете особых отличий займа от кредита нет. Прочие расходы, связанные с кредитами и займами, следует учитывать равномерно на протяжении всего срока договора. Организация получила кредит 2 февраля в сумме 1 руб. Срок договора о выдаче кредита — 24 месяца.

«Взаймы до следующей зимы»: ключевые аспекты займа

Заем является особым объектом учета. Начнем с заимодателя. Для него предоставление займа сопровождается передачей средств заемщику с одновременным начислением дебиторской задолженности. То есть у заимодателя при предоставлении займа уменьшение одного актива денежных средств сопровождается одновременным увеличением другого актива дебиторской задолженности. Но одновременно с увеличением актива в форме полученных средств увеличиваются также обязательства заемщика п.

Согласно пп. Проценты, соответствующие требованиям п.

Еще статьи. Свои замечания и предложения отправляйте на kalabuhovapa taxcom. Налогообложение процентов налогом на прибыль организаций.

Кредиты и займы: «прибыльный» учет процентов

Правовая сущность. По договору займа одна сторона заимодатель передает в собственность второй стороне заемщику денежные средства или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму денежных средств сумму займа или такое же количество вещей того же рода и такого же качества ч. С какого момента договор займа считается заключенным?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В сложившейся ситуации в бухгалтерском учете доход в виде процентов по займам выданным исчисляется ежемесячно на дату возникновения задолженности по договору займа, то есть в соответствии с графиком платежей. В целях налогового учета доход в виде процентов исчисляется ежемесячно в размере, полученном в соответствии с графиком платежей. В случае несвоевременной уплаты процентов заемщиком доход исчисляется на конец месяца исходя из суммы непогашенного долга, срока пользования займом и процентов, установленных условиями договора.

РАЗДЕЛ 13. ДОГОВОР ЗАЙМА. ДОГОВОР ССУДЫ

.

При этом в бухгалтерском учете проценты начисляются за на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет процентного векселя, приобретенного в банке и переданного в залог. Тема №8
Комментариев: 5
  1. Беатриса

    Я смотрю ролики постоянно кажись стол новый.

  2. paycharratern

    Сколько же горечи в вопросе Юрия Викторовича, который он задал аж три раза, ну почему же Невеева и Пантелеева не привлекают по ст.282 УК РФ, ведь они же чужих жён обсуждают.

  3. Елизар

    Привет Тарас! Смотрим тебя всем Запорожьем!

  4. Дина

    Далее вы советуете обращаться с запросом, почему вы людям не сообщите с каким именно. Ведь из-за неправильного запроса потом и приходят «отписульки». А тем более с таким запросом который вы советуете. Ну тут все понятно, ведь это ваш хлеб.

  5. Клеопатра

    Этот Путин заебал уже и сюда добрался

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.